Impôt

Une taxe est une charge financière ou autre prélèvement imposé sur un individu ou un entité juridique par un Etat ou un équivalent fonctionnel d'un état (par exemple, mouvements sécessionnistes ou mouvements révolutionnaires). Les taxes sont également imposées par beaucoup entités infranationales. Impôts composent de taxe directe ou impôt indirect, et peut être payé en argent ou son équivalent du travail (souvent, mais pas toujours non rémunéré). Une taxe peut être défini comme un «fardeau moral posé sur des individus ou des biens à soutenir le gouvernement [...] un paiement exigé par l'autorité législative." Une taxe "ne est pas un paiement volontaire ou le don, mais une contribution forcée, exigé en vertu de l'autorité législative" et "toute contribution imposée par le gouvernement [...] que ce soit sous le nom de tribut, tallage, Gabel, impôt, devoir, coutume, accise, subvention, aide, offre, ou un autre nom. "

Dans les systèmes modernes d'imposition, les impôts sont perçus en argent, mais en nature et de la fiscalité corvée sont caractéristiques des Etats traditionnels ou pré-capitalistes et leurs équivalents fonctionnels. La méthode de la fiscalité et des dépenses publiques des impôts soulevé est souvent très débattus dans la politique et l'économie . La perception des impôts est effectué par un organisme gouvernemental comme Agence du revenu du Canada, le Internal Revenue Service (IRS) dans le États-Unis , ou Revenu de Sa Majesté et des douanes (HMRC) dans le Royaume-Uni . Lorsque les impôts ne sont pas entièrement libérées, des sanctions civiles (comme amendes ou la confiscation) ou pénales (comme incarcération) peut être imposée à l'entité ou personne non rémunérés.

Impôt peut entraîner rien des mécanismes de l'esclavage aux fruits de la révolution sociale redistributive, selon les détails de sa mise en œuvre.

Buts et effets

Les fonds fournis par la fiscalité ont été utilisés par les Etats et leurs équivalents fonctionnels à travers l'histoire d'effectuer de nombreuses fonctions. Certains de ces comprennent les dépenses sur la guerre, l'application de la loi et l'ordre public, la protection des biens , l'infrastructure économique ( routes, cours légal, l'exécution des contrats, etc.), travaux publics, ingénierie sociale et le fonctionnement du gouvernement lui-même. La plupart des gouvernements modernes utilisent aussi des impôts pour financer bien-être et services publics. Ces services peuvent comprendre les systèmes d'éducation , les systèmes de soins de santé, pensions pour les personnes âgées, prestations de chômage, et transport public. L'énergie, eau et gestion des déchets systèmes sont également fréquents services publics. Colonial et les Etats moderning ont également utilisé les impôts en espèces de dessiner ou de contraindre les producteurs de subsistance réticents dans les économies de trésorerie.

Les gouvernements utilisent différents types de taxes et varient les taux d'imposition. Ceci est fait pour répartir la charge fiscale entre les personnes ou les catégories de la population participant à des activités imposables, tels que les entreprises , ou de redistribuer les ressources entre les individus ou les classes de la population. Historiquement, le la noblesse ont été soutenus par des taxes sur les pauvres; moderne systèmes de sécurité sociale sont destinés à soutenir les pauvres, les handicapés ou les retraités par les impôts de ceux qui travaillent encore. En outre, les taxes sont appliquées pour financer l'aide étrangère et militaire, pour influencer le macroéconomique performance de l'économie (la stratégie du gouvernement pour ce faire est appelé son la politique fiscale - voir aussi exonération fiscale), ou à modifier les modes de consommation ou de l'emploi dans une économie, en faisant certaines classes de transactions plus ou moins attrayants.

Le régime fiscal d'un pays est souvent le reflet de ses valeurs communes ou les valeurs de ceux au pouvoir. Pour créer un système de taxation, une nation doit faire des choix quant à la répartition de la charge fiscale - qui va payer les impôts et combien ils vont payer - et comment les taxes perçues sera dépensé. Dans les pays démocratiques où le public choisit les responsables de l'établissement du système fiscal, ces choix reflètent le type de collectivité où le public souhaite créer. Dans les pays où le public n'a pas une quantité importante d'influence sur le système de taxation, ce système peut être plus d'une réflexion sur les valeurs de ceux au pouvoir.

La ressource collectées auprès du public par l'impôt est toujours supérieure à la quantité qui peut être utilisé par le gouvernement. La différence est appelée coût de la conformité, et comprend par exemple le coût de la main-d'œuvre et d'autres frais engagés dans le respect des lois et règles fiscales. La perception d'une taxe pour le dépenser sur un but précis, par exemple la collecte d'une taxe sur l'alcool à payer directement pour les centres de réadaptation de l'alcoolisme, est appelé nantissement. Cette pratique est souvent détesté par les ministres des finances, car elle réduit leur liberté d'action. Certains théoriciens économiques considèrent le concept d'être intellectuellement malhonnête depuis (dans la réalité) est l'argent fongibles. En outre, il arrive souvent que les impôts ou les droits d'accise initialement perçus pour financer certains programmes gouvernementaux spécifiques sont détournés puis plus tard au fonds général du gouvernement. Dans certains cas, ces taxes sont perçues de manière fondamentalement inefficaces, par exemple pour les péages routiers.

Certains économistes, en particulier les économistes néo-classiques, soutiennent que tout impôt crée distorsion du marché et les résultats dans l'inefficacité économique. Ils ont donc cherché à identifier le type de système de taxe qui serait de minimiser cette distorsion. Aussi, l'un des devoirs les plus fondamentaux de chaque gouvernement est d'administrer la possession et l'utilisation des terres dans la zone géographique sur laquelle il est souverain, et il est considéré comme économiquement efficace pour le gouvernement de récupérer à des fins publiques la valeur supplémentaire, il crée en fournissant ce service unique .

Puisque les gouvernements résoudre également les litiges commerciaux, en particulier dans les pays où la common law , des arguments similaires sont parfois utilisés pour justifier une taxe de vente ou taxe sur la valeur ajoutée. D'autres (par exemple libertaires ) affirment que la plupart ou toutes les formes de taxes sont immoraux en raison de leur involontaire (et / violente donc finalement coercitive) la nature. Le point de vue anti-fiscal le plus extrême est l'anarcho-capitalisme , dans lequel la fourniture de tous les services sociaux devrait être une question de volontaire privée contrats.

Les quatre "R" s

Fiscalité a quatre objectifs principaux: effets ou revenu, redistribution, repricing, et représentation.

Le but principal est recettes: impôts soulèvent argent à dépenser sur les routes, les écoles et les hôpitaux, et sur les fonctions plus indirects du gouvernement comme de bons systèmes de régulation ou de la justice. Ce est la fonction la plus connue.

Une deuxième est redistribution. Normalement, cela signifie transférer la richesse des sections les plus riches de la société pour les plus pauvres, et cette fonction est largement accepté dans la plupart des démocraties , bien que la mesure dans laquelle cela se produit est toujours controversée.

Un troisième but de la fiscalité est repricing. Les impôts sont prélevés à l'adresse externalités: le tabac est imposé, par exemple, pour décourager le tabagisme, et de nombreuses personnes préconisent des politiques telles que la mise en œuvre d'un taxe sur le carbone.

Un quatrième, effet indirect de la fiscalité dans son contexte historique a été représentation. Le slogan révolutionnaire américaine "pas de taxation sans représentation» impliquait ceci: les citoyens de la taxe de dirigeants, et les citoyens demandent des comptes à leurs dirigeants que l'autre partie de ce marché. Plusieurs études ont montré que la fiscalité directe (impôts sur le revenu) génère le plus grand degré de responsabilisation et une meilleure gouvernance, tout en fiscalité indirecte tend à avoir des effets plus faibles.

Proportionnelle, progressive et régressive

Une caractéristique importante des systèmes fiscaux est le pourcentage de la charge fiscale en ce qui concerne le revenu ou la consommation. Les termes progressistes, régressives et proportionnelles sont utilisés pour décrire la façon dont le taux progresse de bas en haut, de haut en bas, ou proportionnellement. Les termes décrivent un effet de distribution, qui peut être appliqué à tout type de système fiscal (revenu ou la consommation) qui répond à la définition. Un impôt progressif est une taxe imposée afin que le les augmentations de taux d'imposition effectif que le montant auquel le taux est appliqué augmente. Le contraire d'un impôt progressif est un taxe régressive, où le taux d'imposition effectif diminue à mesure que le montant auquel le taux est appliqué augmente. Entre est un taxe proportionnelle, où le taux d'imposition effectif est fixé comme le montant auquel le taux est appliqué augmente. Les termes peuvent également être utilisés pour appliquer sens à l'imposition des sélectionnez la consommation, comme une taxe sur les produits de luxe et l'exemption des nécessités de base peut être décrite comme ayant des effets progressifs car elle augmente le fardeau fiscal sur la consommation haut de gamme et diminue une taxe charge à faible consommation finale.

Directe et indirecte

Les taxes sont parfois appelés à la taxe directe ou de taxes indirectes. La signification de ces termes peut varier dans des contextes différents, ce qui peut parfois prêter à confusion. En économie, les impôts directs se réfèrent à ces taxes qui sont collectées à partir des personnes ou des organisations dont ils sont apparemment imposées. Par exemple, les impôts sur le revenu sont recueillies auprès de la personne qui gagne le revenu. En revanche, les impôts indirects sont recueillies auprès de quelqu'un d'autre que la personne apparemment responsable du paiement des impôts. En droit, les termes peuvent avoir des significations différentes. En droit constitutionnel des États-Unis, par exemple, les impôts directs se réfèrent à impôts de capitation et impôts fonciers, qui sont basés sur une simple existence ou la titularité. Les impôts indirects sont imposées sur les droits, les privilèges et les activités. Ainsi, une taxe sur la vente de biens serait considérée comme un impôt indirect, alors que la taxe sur les posséder simplement la propriété elle-même serait un impôt direct. La distinction peut être subtile entre fiscalité directe et indirecte, mais peut être important dans la loi.

Charge fiscale

Schéma illustrant l'effet des taxes

Loi établit dont une taxe est perçue. Dans de nombreux pays, les taxes sont imposées sur les entreprises (comme impôt sur les sociétés ou des parties de charges sociales). Cependant, qui paie en fin de compte de la taxe (la taxe «fardeau») est déterminé par le marché que les taxes deviennent intégré dans les coûts de production. Selon la façon dont les quantités offertes et demandées varient avec le prix (les «élasticités» de l'offre et de la demande), une taxe peuvent être absorbés par le vendeur (sous la forme de prix avant impôt), ou par l'acheteur (sous la forme de prix après impôt plus élevés). Si l'élasticité de l'offre est faible, plus la taxe sera payée par le fournisseur. Si l'élasticité de la demande est faible, plus sera payé par le client. Et au contraire pour les cas où ces élasticités sont élevés. Si le vendeur est une entreprise compétitive, la charge fiscale se écoule vers le facteurs de production en fonction des élasticités de ceux-ci; Cela comprend les travailleurs (sous la forme de salaires plus bas), les investisseurs en capital (sous la forme de perte aux actionnaires), les propriétaires fonciers (sous la forme d'une baisse des loyers) et les entrepreneurs (sous la forme de salaires inférieurs de surveillance).

Pour illustrer cette relation, supposons que le prix d'un produit sur le marché est de US $ 1,00, et qu'une taxe $ 0,50 est imposée sur le produit qui, par la loi, doit être perçue par le vendeur. Si le produit est un luxe (au sens économique du terme), une plus grande partie de la taxe sera absorbée par le vendeur. Par exemple, le vendeur pourrait baisser le prix du produit à $ 0,70 de sorte que, après l'ajout de la taxe, l'acheteur paie un total de 1,20 $, ou de dollars de plus que ce qu'il a fait avant que la taxe a été imposée $ 0,50 0,20. Dans cet exemple, l'acheteur a payé $ 0,20 de la taxe $ 0,50 (sous la forme d'un prix après impôt) et le vendeur a payé le reste $ 0,30 (sous la forme d'un prix avant impôt inférieur).

Moralité

Selon de nombreux politiques vues, les activités financées par des taxes peut être bénéfique pour la société et imposition progressive peut être utilisé dans les États-nations modernes au profit de la majorité de la population et développement social. La plupart des arguments au sujet de la fiscalité tournent autour du degré et la méthode de la fiscalité et associés les dépenses du gouvernement, et non pas l'imposition elle-même.

Certaines personnes, toutefois, soutiennent que l'imposition obligatoire se est intrinsèquement immoral, comme ce est le vol de la propriété par le gouvernement, car les gens sont obligés de payer. Il se agit notamment objectivistes, anarcho-capitalistes et les libéraux classiques.

le vol de gouvernement

Parce que le paiement de l'impôt est généralement obligatoire et forcée par le système de la police et de la justice, certains capitalistes philosophies politiques considèrent l'imposition par la force que la violence institutionnalisée équivalent à vol, accusant le gouvernement de perception de taxes par l'intermédiaire des moyens coercitifs. Anarchistes individualistes, objectivistes, anarcho-capitalistes , et certains libertaires voir fiscalité comme une agression du gouvernement (voir Zéro agression Principe). L'écrivain libertaire Jason C. Reeher fait l'écho des sentiments de Murray Rothbard sur ces motifs; à critiquer relativement faible de son district scolaire local augmentation de l'impôt foncier, Reeher dit que "(t) qu'il voleur qui vole l'est encore moins un voleur." Dans cette optique, les impôts sont payés individuellement et par conséquent, être considéré comme volontaire, de manière significative, devrait être perçue uniquement avec le consentement de l'individu. Certains libertaires recommandent un niveau minimal de taxation afin de maximiser la protection des la liberté, tandis que d'autres préfèrent le marché des solutions de rechange telles que agences privées de défense, organismes d'arbitrage ou de contributions volontaires. D'autres prétendent que les exemples où la fiscalité et la fonction de l'état de la protection civile se est effondrée et remplacés par les organismes de défense privés (tels que dans des pays comme la Somalie ), les résultats ont été largement positive.

La défense démocratique

Un contre-argument est que, dans une démocratie , parce que le gouvernement est la partie exécutante l'acte d'imposer des taxes, la société dans son ensemble décide comment le système fiscal devrait être organisée. Le Révolution américaine de " Pas de taxation sans représentation "slogan implicite ce point de vue Le même argument pourrait être faite à partir d'un point de vue monarchiste:.. Puisque le roi incarne la nation, la nation dans son ensemble décide comment le système fiscal devrait être organisée arguments similaires peuvent être faites pour justifier l'imposition sous quelque forme de gouvernement, y compris les dictatures et les oligarchies.

Selon Ludwig von Mises, "la société dans son ensemble" ne devrait pas prendre de telles décisions, en raison de l'individualisme méthodologique. Dans cette optique, la stature morale d'un acte, comme l'esclavage ou le vol ne est pas subordonnée à sa légalité ou popularité, mais plutôt sa moralité. Thomas Jefferson ont fait valoir que, "A la démocratie directe est rien de plus que loi de la populace, où cinquante et un pour cent des personnes peut enlever les droits de l'autre quarante-neuf. "

la défense de l'impôt foncier

Les partisans de la valeur des terres fiscalité soutiennent que des droits souverains sur les produits du travail et du capital ne se appliquent pas à la terre. John Locke a écrit dans Essai sur le gouvernement civil (1690) que: ". Lorsque le caractère sacré de la propriété est parlé de, il faut se rappeler que toute sacralité ne appartient pas au même degré à la propriété foncière" Henry George élaboré ce la revendication: «Voici deux principes simples, qui sont tous deux de soi:. I.-Que tous les hommes ont les mêmes droits à l'utilisation et la jouissance des éléments fournis par la nature II.- Que chaque homme a un droit exclusif à l'utilisation et la jouissance de ce qui est produit par son propre travail "(de protection ou de libre-échange, 1886).

Justification

Les défenseurs de la fiscalité font valoir que l'imposition des entreprises est justifiée par le fait que l'activité commerciale implique nécessairement l'utilisation de l'infrastructure économique public établi et maintenu, et que les entreprises sont en effet facturés pour cette utilisation. Imposition obligatoire d'individus, tels que impôt sur le revenu, est soutenu être justifiée par des motifs similaires, y compris territoriale la souveraineté et la contrat social. Une réponse libertaire est que les services gouvernementaux utilisés par les personnes sont soit déjà payés directement ou sont des services qui doivent être fournis par un marché libre. Ces taxes, affirment-ils, sont un moyen pour les dirigeants d'exploiter le peuple.

Histoire

Les niveaux d'imposition

Les paysans égyptiens saisis pour non-paiement des impôts. (Pyramide des âges)

Le premier système connu de la fiscalité était dans l'Egypte antique autour 3000 BC - 2800 BC dans la première dynastie de l'Ancien Empire. Dossiers du document de temps que le pharaon effectuerait une visite biennale du royaume, la collecte des recettes fiscales des personnes. Fiscalité anticipée est également décrit dans la Bible . En Genèse (chapitre 47, verset 24 - la New International Version), il déclare «Mais lorsque la culture arrive, donner un cinquième de celui-ci à Pharaon. Les quatre autres cinquièmes Vous pouvez garder comme semences pour les champs et comme nourriture pour vous-mêmes et vos familles et vos enfants ". Joseph disait aux gens de l'Egypte comment diviser leur récolte, fournissant une partie au pharaon. Une part (20%) de la culture était la taxe.

Un bon nombre de dossiers de recouvrement de l'impôt du gouvernement en Europe depuis au moins le 17ème siècle sont encore disponibles aujourd'hui. Mais les niveaux d'imposition sont difficiles à comparer à la taille et le flux de l'économie depuis production chiffres ne sont pas aussi facilement disponibles. Les dépenses publiques et les recettes en France pendant le 17ème siècle est passée d'environ 24,30 millions livres en 1600-1610 à environ 126 860 000 livres en 1650-1659 à environ 117 990 000 livres en 1700-1710 lorsque la dette publique avait atteint 1,6 milliards de livres. En 1780-1789 il a atteint 421,50 millions de livres. Fiscalité en pourcentage de la production de biens finals pourrait avoir atteint 15% - 20% pendant le 17ème siècle dans des endroits comme France , le Pays-Bas , et Scandinavie. Pendant les années du XVIIIe et début du XIXe siècle guerre remplis, les taux d'imposition en Europe ont augmenté de façon spectaculaire que la guerre est devenu plus coûteux et les gouvernements est devenue plus centralisée et aptes à la collecte de taxes. Cette augmentation est plus grand en Angleterre, Peter Mathias et Patrick O'Brien a constaté que la charge fiscale a augmenté de 85% sur cette période. Une autre étude a confirmé ce nombre, trouver que les recettes fiscales par habitant ont augmenté de près de six fois au cours de la dix-huitième siècle, mais que la croissance économique régulière avaient fait le fardeau réel de chaque individu que doubler au cours de cette période avant la révolution industrielle. Les taux d'imposition moyens étaient plus élevés en Grande-Bretagne que la France des années avant la Révolution française , deux fois en comparaison du revenu par habitant par habitant, mais ils ont été placés principalement sur le commerce international. En France, les impôts étaient plus faibles, mais la charge est principalement sur les propriétaires fonciers, les particuliers et le commerce intérieur et ainsi créé beaucoup plus de ressentiment.

Fiscalité en pourcentage du PIB en 2003 était de 56,1% en Danemark , 54,5% en France , 49,0% dans l' Euro zone, 42,6% dans le Royaume-Uni , 35,7% dans le États-Unis , 35,2% dans La République d'Irlande , et parmi tous les membres une moyenne de 40,7% de l'OCDE.

Formes de taxation

Dans les économies monétaires avant fiat bancaire, une forme essentielle de la fiscalité était seigneuriage, la taxe sur la création de monnaie.

Autres formes obsolètes de la fiscalité comprennent:

• Scutage - versé en remplacement du service militaire; à proprement parler une commutation d'une obligation non fiscales plutôt qu'une taxe en tant que telle, mais fonctionnant comme une taxe dans la pratique
• Tallage - une taxe sur les personnes à charge féodales
• Dîme - comme un paiement d'impôt (un dixième du bénéfice de une ou produits agricoles), payé à l'Eglise (et donc trop spécifique pour être une taxe en termes techniques strictes). Cela ne devrait pas être confondu avec la pratique moderne du même nom qui est normalement volontaire, bien que les églises ont cherché avec force à la fois.
• Sida - Pendant l'époque féodale une aide féodal était un type d'impôt ou en raison payé par un vassal à son seigneur.
• Danegeld - impôt foncier médiévale soulevée initialement pour rembourser Danois raids et plus tard utilisé pour financer les dépenses militaires.
• Carucage - qui a remplacé la taxe danegeld en Angleterre.
• Farming fiscale - le principe de confier la responsabilité de la collecte des recettes fiscales à des citoyens ou des groupes privés.

Certains principautés fenêtres taxés, portes, armoires ou pour réduire la consommation de verre et de matériel importés. Armoires, huches, et les armoires ont été utilisés pour échapper à l'impôt sur les portes et les armoires. Dans des circonstances exceptionnelles, les impôts sont également utilisés pour faire respecter l'ordre public comme la charge de congestion (pour couper la circulation routière et encourager les transports en commun) à Londres. Dans la Russie tsariste, les taxes ont été serrées sur la barbe. Aujourd'hui, l'un des systèmes fiscaux les plus complexes dans le monde entier est en Allemagne. Les trois quarts de la fiscalité-littérature mondiale désigne le système allemand. Il ya 118 lois, 185 formes, et 96 000 règlements, les dépenses € 3,7 milliards pour recueillir l'impôt sur le revenu. Aujourd'hui, les gouvernements des économies avancées de l'Union européenne, l'Amérique du Nord, et d'autres se appuient davantage sur les impôts directs, tandis que ceux des économies en développement de l'Inde, l'Afrique, et d'autres se appuyer davantage sur les impôts indirects.

Les taux d'imposition

Les taxes sont le plus souvent perçues comme un pourcentage, appelé le taux d'imposition. Une distinction importante quand on parle de taux d'imposition est de distinguer entre le taux marginal et le (moyenne) taux effectif. Le taux effectif est le total des impôts payés divisé par le montant total de l'impôt est payé sur, tandis que le taux marginal est le taux payé sur le prochain dollar de revenu gagné. Par exemple, si le revenu est imposé sur une formule de 5% à partir de $ 0 à $ 50 000, 10% de $ 50,000 à $ 100,000, et 15% par rapport à $ 100 000, un contribuable ayant un revenu de $ 175,000 serait payer un total de $ 18,750 en taxes.

Calcul de l'impôt

((0,05 * 50 000) + (0,10 * 50 000) + (0,15 * 75 000)) = 18750

Le «taux effectif» serait de 10,7%:

(18 750/175 000) = 0,107

Le "taux marginal" serait de 15%.

Economie de la fiscalité

En termes économiques, les transferts d'imposition la richesse des ménages ou des entreprises pour le gouvernement d'une nation. Les effets secondaires de la fiscalité et des théories sur la meilleure façon à l'impôt sont un sujet important dans la microéconomie . La fiscalité est presque jamais un simple transfert de richesse. Les théories économiques de la fiscalité abordent la question de la façon de minimiser la perte de bien-être économique par l'impôt et aussi discuter comment une nation peut effectuer redistribution de la richesse de la manière la plus efficace.

Les coûts de port en lourd de la fiscalité

Pour les biens fournis dans un parfaitement marché concurrentiel, impôt réduit l'efficacité économique, en introduisant un perte sèche. Dans un marché parfait, le prix d'un particulier bien économique ajuste pour se assurer que toutes les opérations qui bénéficient à la fois l'acheteur et le vendeur d'un bien se produisent. Après introduction d'une taxe, le prix reçu par le vendeur est moins que le coût pour l'acheteur. Cela signifie que moins de métiers se produisent et que les particuliers ou les entreprises impliquées gain inférieur de participer au marché. Ce détruit de la valeur, et est connu comme le «coût de port en lourd de la fiscalité».

Le coût d'un poids mort dépend de la élasticité de l'offre et de la demande pour une bonne.

La plupart des taxes - y compris impôt sur le revenu et taxe de vente - peut avoir des pertes sèches importantes. La seule façon d'éviter les pertes sèches dans une économie qui est généralement concurrentiel est de trouver impôts qui ne changent pas incitations économiques, tels que le Taxe foncière sur la valeur, où la taxe est sur un bon de l'offre totalement inélastique, ou d'un forfaitaire fiscale somme. Pour ce faire est très difficile: les approximations les plus proches sont un poll tax payée par tous les adultes indépendamment de leurs choix, ou d'un d'aubaine fiscale qui est tout à fait imprévue et ne peut donc pas influer sur les décisions.

Double impôts de dividendes

Dans certains cas où l'économie ne est pas parfaitement concurrentiel, l'existence d'une taxe peut accroître l'efficacité économique. Se il existe un externalité négative associée à une bonne, ce qui signifie qu'il a des effets négatifs non ressentis par le consommateur, le marché libre commerce trop de ce bien. En mettant une taxe sur le bien, le gouvernement peut augmenter le bien-être général ainsi que l'augmentation des recettes de la fiscalité. Ce est connu comme un «double dividende».

Il existe une large gamme de produits où il est, ou est prétendu être, une externalité négative. Combustibles polluants (comme essence), les marchandises qui encourent des frais publics de santé (tels que l'alcool ou le tabac ), et les frais pour les biens existants «libres» publics (comme la congestion charge) offrent tous la possibilité d'un double dividende. Ce type de taxe est une Taxe pigouvienne, parfois familièrement connu comme un ' le péché fiscal ». Il est intéressant de noter que la fiscalité ne est pas nécessairement le seul ou le meilleur, méthode de traitement des externalités négatives.

La théorie de la taxation optimale

La plupart des gouvernements ont besoin de revenus qui excède ce que peut être fourni par des taxes non-distorsion ou par le biais des impôts qui donnent un double dividende. La théorie de la taxation optimale est la branche de l'économie qui considère comment les taxes peuvent être structurés de manière à donner les coûts les moins sèches, ou de donner les meilleurs résultats en termes de bien-être social.

Ramsey offres de taxation optimale avec en minimisant les coûts de port en lourd. Parce que les coûts d'aubaine sont liés à la élasticité de l'offre et de la demande pour un bien, il se ensuit que de mettre les taux d'imposition les plus élevés sur les produits pour lesquels il ya offre et la demande se traduira par des coûts d'aubaine moins globaux les plus inélastique.

Certains économistes ont cherché à intégrer la théorie fiscale optimale avec le fonction de la protection sociale, qui est l'expression économique de l'idée que l'égalité est précieux dans une mesure plus ou moins grande. Si les individus expérience rendements décroissants du revenu, alors la distribution optimale de revenus pour la société implique un impôt progressif. Mirrlees impôt sur le revenu optimal est un modèle théorique détaillée de l'impôt sur le revenu progressif optimal le long de ces lignes.

Au cours des dernières années la validité de la théorie de la taxation optimale a été examiné par de nombreux économistes. Canegrati (2007) a démontré que si nous passons de l'hypothèse que les gouvernements ne maximisent pas le bien-être de la société, mais la probabilité d'élections gagnantes, des taux d'imposition d'équilibre sont plus faibles pour les groupes les plus puissants de la société (et non pour les plus pauvres comme dans le la théorie optimale de la fiscalité directe développé par Atkinson et Stiglitz).

Transparence et de simplicité

Une autre préoccupation est que les codes fiscaux complexes des économies développées offrent perverse des incitations économiques. Plus de détails de la politique fiscale, il ya, plus les occasions pour juridique évasion fiscale et illégale l'évasion fiscale; ceux-ci entraînent non seulement des pertes de revenus, mais entraînent des coûts supplémentaires de port en lourd: par exemple, les paiements effectués pour des conseils fiscaux sont essentiellement les coûts de port en lourd parce qu'ils ne ajoutent pas de la richesse à l'économie. Les incitations perverses se produisent aussi parce que des opérations non imposables «cachés»; par exemple, une vente d'une entreprise à une autre pourrait être responsable taxe de vente, mais si les mêmes marchandises ont été expédiées d'une succursale d'une société à l'autre, aucun impôt ne est payable.

Pour répondre à ces questions, les économistes suggèrent souvent des structures simples et transparentes fiscales qui évitent fournir des échappatoires. La taxe de vente, par exemple, peut être remplacé par un valeur ajoutée fiscale qui ne tient pas compte des transactions intermédiaires.

Économie de l'incidence fiscale

La théorie économique suggère que l'effet économique de l'impôt ne tombe pas nécessairement à l'endroit où il est légalement prélevée. Par exemple, une taxe sur l'emploi versée par les employeurs aura un impact sur l'employé, au moins dans le long terme. La plus grande part de la charge fiscale a tendance à tomber sur le facteur le plus inélastique impliqués - la partie de la transaction qui est affecté moins d'un changement de prix. Ainsi, par exemple, une taxe sur les salaires dans une ville sera (au moins dans le long terme) affectent possédants dans ce domaine.

Les coûts de mise en conformité

Bien que les gouvernements doivent dépenser de l'argent sur les activités de collecte de l'impôt, une partie des coûts, en particulier pour la tenue de registres et de remplir des formulaires, sont supportés par les entreprises et par les particuliers. Ceux-ci sont appelés collectivement les coûts de conformité. Plus de systèmes fiscaux complexes ont tendance à avoir des coûts plus élevés de conformité. Ce fait peut être utilisé comme base pour les arguments pratiques ou morales en faveur de la simplification du régime fiscal (voir, par exemple, FairTax), ou l'élimination de l'impôt (en plus des arguments moraux décrits ci-dessus).

Sortes de taxes

Le Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) publie peut-être l'analyse la plus complète des systèmes fiscaux dans le monde entier. Pour ce faire, il a créé une classification complète de tous les impôts dans tous les régimes qu'elle couvre:

Ad Valorem

Une taxe ad valorem est celui où la base d'imposition est la valeur d'un bien, un service, ou des biens. Les taxes de vente, droits de douane, les impôts fonciers, impôts sur les successions et les taxes sur la valeur ajoutée sont les différents types de taxe ad valorem. Une taxe ad valorem est généralement imposé au moment d'une transaction (taxe de vente ou taxe sur la valeur ajoutée (TVA)), mais elle peut être imposée sur une base (taxe foncière) annuelle ou en relation avec un autre événement important (impôt sur les successions ou les tarifs) . Une alternative à la taxation ad valorem est une taxe d'accise, où l'assiette fiscale est la quantité de quelque chose, quel que soit son prix. Par exemple, dans le Royaume-Uni , une taxe est perçue sur la vente de boissons alcoolisées qui est calculé en volume et le type de boissons, plutôt que le prix de la boisson.

Environnement fiscales touchant

Ceci comprend ressources naturelles taxe à la consommation, taxe sur l'essence de serre ( Taxe sur le carbone, "impôt sulfurique", etc), et d'autres. voir Écotaxe, Gaz-glouton, et Principe pollueur-payeur pour plus d'informations.

Impôt sur les plus-values

Un impôt sur les gains en capital est l'impôt prélevé sur le bénéfice publié lors de la vente d'une immobilisation. Dans de nombreux cas, la quantité d'un gain en capital est considéré comme un revenu et soumis au taux marginal de l'impôt sur le revenu. Cependant, dans un environnement inflationniste, les gains en capital peuvent être dans une certaine mesure illusoire: si les prix en général ont doublé en cinq ans, puis de le vendre un actif pour deux fois le prix il a été acheté pour cinq ans représente plus tôt pas de gain du tout. En partie pour compenser pour ces changements dans la valeur de l'argent au fil du temps, certains pays, comme le Royaume-Unis , donne un taux d'imposition des gains en capital favorable basé sur la longueur de la détention. Pays européens ont une réduction du taux semblable à nulle sur certaines transactions de propriété qui se qualifient pour l'exemption de participation. Au Canada, 50% du gain est imposable. En Inde, Court Term Capital Gains Tax (survenant avant 1 an) est de 10% forfaitaire des gains et des immobilisations à long terme impôt sur les gains est nul pour les stocks et les parts de fonds communs de placement détenus 1 année ou plus et 20% pour les autres actifs détenus 3 ans ou plus. Si une telle taxe est prélevée sur les biens hérités, il peut agir comme un de facto homologation ou les droits de succession.

Taxe à la consommation

Une taxe à la consommation est un impôt sur les dépenses non-investissement, et peut être mis en œuvre au moyen d'une taxe de vente ou en modifiant un impôt sur le revenu pour permettre retenues illimitées pour l'investissement ou d'épargne.

Impôt sur les sociétés

Impôt sur les sociétés se réfère à un impôt direct perçu par diverses juridictions sur les bénéfices réalisés par les entreprises ou les associations et comprend souvent des gains en capital d'un entreprise. Les gains sont généralement considérés comme des revenus moins les dépenses brut. Charges du siège social qui se rapportent aux dépenses en capital sont généralement déduits en totalité (par exemple, les camions sont entièrement déductibles dans le régime fiscal canadien, tandis que une voiture de sport de l'entreprise ne est que partiellement déductibles). Ils sont souvent déduits au cours de la vie utile de l'achat d'actifs. Notamment, les règles comptables sur les dépenses déductibles et les règles fiscales sur dépense déductible diffèrent parfois, donnant lieu à une réservation d'impôt différences. Si la différence livre impôt est effectuée sur plus d'un an, il est considéré comme une différence temporelle, qui crée alors impôts différés actifs et passifs de la Société, qui sont effectuées sur la bilan.

Accises

Contrairement à un droit ad valorem, un droit d'accise ne est pas une fonction de la valeur du produit étant imposés. Les droits d'accise sont basés sur la quantité, pas la valeur, du produit acheté. Par exemple, aux États-Unis, le gouvernement fédéral impose une taxe d'accise de 18,4 cents par gallon US (4,86 ¢ / L) d'essence, tandis que les gouvernements des États perçoivent une 8-28 cents supplémentaires par gallon US. Accises sur certains produits de base sont souvent hypothéqué. Par exemple, un accise sur le carburant ( taxe d'utilisation) est souvent utilisé pour payer les transports publics, en particulier routes et des ponts et pour la protection de l'environnement. Une forme particulière de nantissement se pose où un droit d'accise est utilisé pour compenser une partie à une transaction pour abus présumé incontrôlable; par exemple, un taxe sur les supports vierges est une taxe sur les supports enregistrables tels que les CD-R, dont le produit est généralement attribué à détenteurs de droits d'auteur. Les détracteurs accusent ces impôts taxent aveuglément ceux qui font usages légitimes et illégitimes des produits; par exemple, une personne ou une société en utilisant CD-R pour l'archivage de données ne devraient pas avoir à subventionner les producteurs de musique populaire.

Accises (ou exonérations d'entre eux) sont également utilisés pour modifier les modes de consommation ( ingénierie sociale). Par exemple, un haut accise est utilisé pour décourager la consommation d'alcool, par rapport à d'autres biens. Cela peut être combiné avec l'hypothèque si le produit sont ensuite utilisés pour payer les coûts de traitement de la maladie provoquée par l'abus d'alcool. Taxes similaires peuvent exister sur le tabac , la pornographie, etc., et ils peuvent être appelés collectivement " sin taxes ". Une taxe sur le carbone est une taxe sur la consommation de combustibles non renouvelables à base de carbone, tels que l'essence, carburant diesel, les carburéacteurs, et le gaz naturel. Le but est de réduire les rejets de carbone dans l'atmosphère. Au Royaume-Uni, les droits d'accise du véhicule est une taxe annuelle sur la propriété du véhicule.

Impôt sur ​​le revenu

Les taux d'imposition sur le revenu par pays sur la base dedonnées de l'OCDE 2005.

Un impôt sur ​​le revenu est un impôt prélevé sur la crise financière le revenu des personnes, des sociétés ou autres entités juridiques. Différents systèmes d'impôts existent, avec des degrés variables de l'incidence fiscale. La taxation des revenus peut être progressive, proportionnelle ou régressive. Lorsque l'impôt est prélevé sur le revenu des entreprises, il est souvent appelé un impôt sur ​​les sociétés, impôt sur ​​les sociétés ou de l'impôt sur ​​les sociétés. Impôts de l'impôt des particuliers souvent le revenu total de l'individu (avec quelques déductions permises), tandis que les impôts sur le revenu impôt sur ​​les sociétés souvent bénéfice net (la différence entre les recettes brutes, des dépenses et des radiations supplémentaires).

Le «net d'impôt» désigne les types de paiement qui sont imposés, ce qui inclus les revenus personnels ( salaires), les gains en capital et les revenus de l'entreprise. Les taux pour les différents types de revenus peuvent varier et certains ne peuvent pas être imposés à tous. Les gains en capital sont imposables lorsqu'ils sont réalisés (par exemple, lorsque les actions sont vendues) ou lorsqu'ils sont encourus (par exemple, lorsque les actions apprécient en valeur). Le revenu d'entreprise ne peut être imposé si elle est significative ou sur la base de la manière dont elle est versée. Certains types de revenus, tels que les intérêts sur l'épargne bancaire, peuvent être considérés comme des revenus personnels (semblables aux salaires) ou comme un gain immobilier réalisé (similaire à la vente d'actions). Dans certains systèmes fiscaux, les revenus personnels peuvent être strictement définies où le travail, la compétence, ou l'investissement est nécessaire (par exemple les salaires); dans d'autres, ils peuvent être définis largement pour inclure les chablis (par exemple, le jeu gagne).

Impôt sur ​​le revenu des particuliers sont souvent collectées sur une base pay-as-you-gagner, avec de petites corrections faites peu de temps après la fin de l' année d'imposition. Ces corrections prennent l'une des deux formes: paiements au gouvernement, pour les contribuables qui ne sont pas payés assez pendant l'année d'imposition; et les remboursements d'impôt du gouvernement pour ceux qui ont payé en trop. systèmes de l'impôt sur ​​le revenu auront souvent déductions qui réduisent l'impôt total à payer en réduisant le revenu imposable total. Ils peuvent permettre des pertes d'un type de revenus à imputer sur l'autre. Par exemple, une perte sur le marché boursier peut être déduite des impôts payés sur les salaires. Autres systèmes fiscaux peuvent isoler la perte, de sorte que les pertes d'entreprise ne peuvent être déduits de l'impôt des entreprises en reportant la perte aux années fiscales ultérieures.

Impôt de succession

Impôt sur ​​les successions, impôt sur ​​les successions et l'impôt sur ​​la mort ou le devoir sont les noms donnés aux diverses taxes qui se posent sur ​​la mort d'un individu. En droit fiscal des États-Unis, il ya une distinction entre un impôt sur ​​les successions et un impôt sur ​​les successions: les anciens impôts les représentants personnels du défunt, tandis que le second les taxes bénéficiaires de la succession. Toutefois, cette distinction ne se applique pas dans d'autres juridictions; par exemple, si vous utilisez cette terminologie UK impôt sur ​​les successions serait un impôt sur ​​les successions.

capitation

Un impôt de capitation, également appelée taxe par habitant , ou l'impôt de capitation , est un impôt que prélève un montant fixe par personne. Un des premiers impôts mentionnés dans la Bible d'un demi-sicle par an de chaque adulte Juif (Ex. 30: 11-16) était une forme d'impôt de capitation. Sondage taxes sont administrativement pas cher parce qu'ils sont faciles à calculer et à recueillir et difficile de tricher. Les économistes ont considéré les impôts de capitation économiquement efficace parce que les gens sont présumés être de l'offre fixe. Cependant, impôts de capitation sont très impopulaires parce que les gens les plus pauvres paient une proportion plus élevée de leur revenu que les riches. En outre, la fourniture de personnes est en fait pas fixe dans le temps: en moyenne, les couples choisissent d'avoir moins d'enfants si un impôt de capitation est imposée. L'introduction d'une taxe de vote dans l'Angleterre médiévale était la cause principale de 1381 la révolte des paysans , et en Angleterre et au Pays de Galles en 1990, le passage d'une fiscalité locale progressive basée sur des valeurs de propriété à une forme à taux unique d'imposition, indépendamment de la capacité de payer (la charge communautaire, mais plus populairement dénommée la Poll Tax).

Taxe foncière

Un impôt foncier est une taxe imposée sur la propriété en raison de sa propriété. Un impôt foncier est généralement perçue sur la valeur des biens appartenant. Il ya trois espèces de propriété: Terrains, à la terre (les choses artificielles immobiliers, par exemple les bâtiments) et des biens personnels (biens meubles). Immobilier ou Realty est la combinaison de la terre et des améliorations à la terre.

Certains pays avec systèmes de sécurité sociale, qui assurent un revenu aux travailleurs retraités, financent ces systèmes avec des impôts spécifiques dédiés. Celles-ci diffèrent souvent d'impôts sur les bénéfices complets en ce qu'ils sont perçus uniquement sur ​​les sources spécifiques de revenus, généralement des salaires et traitements (dans ce cas, ils sont appelés charges sociales). Une autre différence est que le montant total des impôts payés par ou au nom d'un travailleur est . habituellement pris en compte dans le calcul des prestations de retraite à laquelle ce travailleur a droit exemples de taxes de retraite comprennent l' impôt FICA, une taxe sur la masse salariale qui est collectée auprès des employeurs et des employés dans le États-Unis pour financer du pays le système de sécurité sociale; et le National Insurance Contributions (NIC) recueillies auprès des employeurs et des employés dans le Royaume-Uni pour financer du pays système national d'assurance.

Ces taxes sont parfois régressive dans leur effet immédiat. Par exemple, aux États-Unis, chaque travailleur, quel que soit son revenu, paie au même taux jusqu'à un plafond spécifié, mais le revenu sur le bouchon ne sont pas imposables. Une autre caractéristique régressive est que de telles taxes excluent souvent des revenus de placement et d'autres formes de revenus qui sont plus susceptibles d'être reçues par les riches. L'effet régressif est quelque peu compensée, cependant, par les paiements de prestations éventuels, qui remplacent généralement un pourcentage plus élevé du revenu avant la retraite d'un travailleur à bas salaire.

La taxe de vente

Les taxes de vente sont une forme d'accise prélevé quand un produit est vendu à son consommateur final. Organisations de détail soutiennent que de telles taxes découragent les ventes au détail. La question de savoir si elles sont généralement progressif ou régressif est un objet de beaucoup de débat actuel. Les personnes ayant des revenus plus élevés consacrent une proportion plus faible d'entre eux, donc un impôt forfaitaire de vente ont tendance à être régressive. Il est donc courant d'exempter la nourriture, les services publics et d'autres nécessités des taxes de vente, puisque les gens pauvres consacrent une proportion plus élevée de leurs revenus sur ces produits, donc de telles dérogations rendrait la fiscalité plus progressive. Ceci est le classique "Vous payez pour ce que vous dépensez« impôt, car seuls ceux qui dépensent de l'argent sur ​​la non-exonérées (c.-à-luxe) articles de payer la taxe.

Un petit nombre d'États américains comptent entièrement sur ​​les taxes de vente pour les recettes de l'Etat, que ces Etats ne prélèvent un impôt sur ​​le revenu de l'Etat. Ces États ont tendance à avoir une quantité modérée ou importante du tourisme ou Voyage inter-état qui se produit au sein de leurs frontières, permettant à l'État de bénéficier de taxes des gens de l'état serait autrement pas d'impôt. De cette façon, l'État est en mesure de réduire le fardeau fiscal de ses citoyens. Les États américains qui ne prélèvent un impôt sur ​​le revenu de l'État sont l'Alaska, Tennessee, en Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l'État de Washington et le Wyoming. En outre, le New Hampshire et Tennessee State de prélèvement des impôts seulement sur ​​les dividendes et les revenus d'intérêts. Parmi les états ci-dessus, que l'Alaska et le New Hampshire ne prélèvent une taxe de vente de l'État. Des renseignements supplémentaires peuvent être obtenus au site web Fédération des administrateurs fiscaux.

Aux États-Unis, il ya un mouvement grandissant pour le remplacement de toutes les charges sociales et les impôts fédéraux (deux sociétés et des particuliers) avec une taxe nationale sur les ventes au détail et de remboursement de la taxe mensuelle pour les ménages des citoyens et des résidents étrangers légaux. La proposition de taxe est nommé FairTax. Au Canada, la taxe de vente fédérale est appelée la taxe sur les produits et services (TPS) et se situe maintenant à 5%. Les provinces de la Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Manitoba, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard ont aussi une taxe de vente provinciale [TVP]. Les provinces de la Nouvelle-Écosse, du Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve-et-Labrador ont harmonisé leur taxe de vente provinciale avec la TPS - taxe de vente harmonisée [TVH]. La province de Québec recueille la taxe de vente du Québec [la TVQ] qui est basé sur la TPS avec certaines différences. La plupart des entreprises peuvent réclamer le remboursement de la TPS, TVH et la TVQ qu'elles paient, et de manière efficace, il est le consommateur final qui paie la taxe.

Les tarifs douaniers

Une importation ou l'exportation tarifaire (aussi appelé droit ou impôt de douane) est une charge pour la circulation des marchandises à travers une frontière politique. Tarifs découragent le commerce , et ils peuvent être utilisés par les gouvernements pour protéger les industries nationales. Une partie des recettes douanières est souvent hypothéqué à payer gouvernement de maintenir une marine ou la police des frontières. Les moyens classiques de tricher un tarif sont la contrebande ou de déclarer une fausse valeur des biens. fiscale, tarifaires et commerciales règles dans les temps modernes sont habituellement mis ensemble en raison de leur impact commun sur la politique industrielle, la politique d'investissement et la politique agricole. Un bloc commercial est un groupe de pays alliés acceptant de réduire ou d'éliminer les droits de douane contre le commerce avec l'autre, et peut-être d'imposer des droits de douane protecteurs sur les importations en provenance de l'extérieur du bloc. Un union douanière a un tarif extérieur commun, et, selon une formule convenue, les pays participants partagent le revenus de droits de douane sur les marchandises entrant l'union douanière.

Péage

Un péage est une taxe ou redevance perçue passer par un route, pont, tunnel ou une autre voie. Historiquement les péages ont été utilisés pour financer des projets de ponts de l'Etat, routes et de tunnels. Ils ont également été utilisés dans les liens de transport construits privé. Le bilan est susceptible d'être une charge fixe, éventuellement diplômé pour le type de véhicule, ou pour la distance sur les longs trajets.

Shunpiking est la pratique de trouver un autre itinéraire pour éviter le paiement des péages. Dans certaines situations où les péages ont été augmentés ou ressentis comme excessivement élevés, Shunpiking informelle par des individus a dégénéré en une forme de boycott par les utilisateurs réguliers, avec l'objectif d'appliquer le stress financier des recettes de péage perdu à l'autorité de déterminer le prélèvement.

impôt sur ​​le transfert

Historiquement, dans de nombreux pays, un contrat nécessaire d'avoir un timbre apposé pour la rendre valide. La charge pour le timbre était soit un montant fixe ou un pourcentage de la valeur de la transaction. Dans la plupart des pays, le timbre a été aboli, mais le droit de timbre reste. Le droit de timbre est perçu au Royaume-Uni sur l'achat d'actions et de valeurs mobilières, l'émission d'instruments au porteur, et certaines opérations de partenariat. Son dérivés modernes, un droit de timbre taxe de réserve et le droit de timbre impôt foncier, sont respectivement facturés sur les transactions portant sur ​​des titres et des terres. Le droit de timbre a pour effet de décourager les achats spéculatifs d'actifs par la baisse des liquidités. Dans le US taxe de transfert est souvent chargé par le gouvernement de l'État ou locale et (dans le cas des transferts de biens immobiliers) peut être liée à l'enregistrement de l'acte ou d'autres documents de transfert. Taxes sur les transactions en devises sont connus comme la taxe Tobin.

Taxe sur la Valeur Ajoutée / produits et services fiscaux

Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), aussi connu comme «les produits et services de l'impôt» (TPS), ou «Impuesto Indirecto sobre la prestación de Servicios» (ISI), taxe d'affaires unique, ou Chiffre d'affaires de l'impôt dans certains pays, applique l'équivalent de une taxe de vente à toute opération qui crée de la valeur. Pour donner un exemple, la tôle d'acier est importé par un fabricant de machine. Ce constructeur paiera la TVA sur le prix d'achat, remettre cette somme au gouvernement. Le fabricant va alors transformer l'acier dans une machine, la vente de la machine pour un prix supérieur à un distributeur en gros. Le fabricant collecter la TVA sur le prix plus élevé, mais il doit verser au gouvernement que l'excès liés à la «valeur ajoutée» (le prix sur le coût de la tôle d'acier). Le distributeur en gros sera ensuite poursuivre le processus, la charge de la distribution au détail de la TVA sur la totalité du prix au détaillant, mais la remise seulement le montant lié à la distribution mark-up pour le gouvernement. Le dernier montant de la TVA est payée par le client de détail éventuelle qui ne peuvent pas récupérer toute la TVA précédemment acquittée. Pour une TVA et la taxe de vente du taux de change identiques, le total des impôts payés est le même, mais il est payé à différents points dans le processus.

TVA est généralement administré par obligeant la société à remplir une déclaration de TVA, donnant des détails sur la TVA, il a été inculpé (appelée taxe sur les intrants) et de la TVA, il a facturé à d'autres (appelés taxe de sortie). La différence entre l'impôt de sortie et de la taxe d'entrée est payable à l'administration fiscale locale. Si la taxe d'entrée est supérieur à l'impôt de sortie l'entreprise peut demander le remboursement de l'argent de l'administration fiscale locale. TVA a été historiquement utilisé pour contrer l'évasion dans un taxe de vente ou d'accise. En collectant l'impôt à chaque niveau de la production, la théorie est que l'ensemble de l'économie contribue à la mise en application. Toutefois, de fausses factures et des méthodes d'évasion similaires ont démontré qu'il ya toujours ceux qui vont tenter d'éluder l'impôt.

Théoriciens de l'économie ont fait valoir que le processus de recouvrement de la TVA minimise la distorsion du marché résultant de la taxe, par rapport à une taxe de vente. Toutefois, la TVA est tenu par certains pour décourager la production.

Richesse (valeur nette) impôt

Certains pays de gouvernements exigeront déclaration des contribuables de l'équilibre de la feuille (actifs et passifs), et à partir de cette exacte d'une taxe sur la valeur nette (actif moins passif), en pourcentage de la valeur nette, ou un pourcentage de la valeur nette dépassant un certain niveau. La taxe est en place pour les deux " naturelle "et dans certains cas "personnes" juridiques.